Ga direct naar de inhoud
Ga direct naar de footer
Vervallen V&A 08-016 Voorbeeld toetsing te verzekeren kapitaal bij kapitaalovereenkomsten met het oog op een mogelijk noodzakelijke verlaging van het kapitaal d.d. 040119
Publicatiedatum 04-01-2019
Vervallen
Deze versie van het V&A is vervangen door V&A 08-016 d.d. 1 januari 2020.
Vraag
Kan een voorbeeld worden gegeven van de toetsing van het verzekerd kapitaal bij kapitaalovereenkomsten om te kunnen beoordelen of een verlaging van het verzekerd kapitaal nodig is?
Antwoord
Opmerking vooraf: deze vraag is een uitwerking van onderdeel b, sub 5, tweede gedachtestreepje van Bijlage II van het Staffelbesluit pensioenen van 10 december 2018, nr. 2018-28515, Staatscourant 2018, nr. 68652).
Voorbeeld:
| Jaar | Bereik-baar OP | Doelver-mogen OP 68 bij reken-rente van 4% | Verzekerd kapitaal inclusief bijge-schreven winstdeling | Bedrag | Koopsom op pensioen-datum voor een fiscaal maximaal geïndexeerd pensioen |
|---|---|---|---|---|---|
| T | 27.000 | 355.000 | Verzekerd kapitaal | 300.000 | 430.000; |
| Winstdeling | 55.000 ______ | ||||
| Totaal | 355.000 | 355.000 < 430.000 dus geen verlaging nodig | |||
| T+1 | 30.000 | 390.000 | Verzekerd kapitaal | 330.000 | 470.000; |
| Winstdeling | 60.000 ______ | ||||
| Totaal | 390.000 | 390.000 < 470.000 dus geen verlaging nodig | |||
| T+2 | 30.000 | 390.000 | Verzekerd kapitaal | 330.000 | 470.000; |
| Winstdeling | 65.000 ______ | ||||
| Totaal | 395.000 | 395.000 < 470.000 dus geen verlaging nodig | |||
| T+3 | 30.000 | 390.000 | Verzekerd kapitaal | 330.000 | 470.000; |
| Winstdeling | 80.000 ______ | ||||
| Totaal | 410.000 | 410.000 < 470.000 dus geen verlaging nodig | |||
| T+4 | 30.000 | 390.000 | Verzekerd kapitaal | 330.000 | 470.000; |
| Winstdeling | 145.000 ______ | ||||
| Totaal | 475.000 | 475.000 > 470.000 dus verlaging nodig tot 470.000 |
Toelichting:
- OP 68 = ouderdomspensioen, ingaand bij 68 jaar
- In het voorbeeld loopt het verzekerd kapitaal inclusief winstbijschrijving op als gevolg van een verhoging van het bereikbare ouderdomspensioen (OP) in jaar 2 (T+1) en als gevolg van winstbijschrijvingen in alle 5 jaren. In jaar 5 (T+4) overtreft het verzekerd kapitaal inclusief winstbijschrijving de benodigde koopsom op de pensioendatum. Daarom moet dat kapitaal in jaar 5 worden verlaagd tot € 470.000. Dit kan betekenen dat men ook de premie moet verlagen.