De hierna opgenomen bedragen gelden voor pensioenregelingen die voldoen aan hoofdstuk IIB van de Wet op de loonbelasting 1964 (Wet LB) zoals dat luidt na de inwerkingtreding van de WTP per 1 juli 2023.
a. AOW-franchise artikel 18a, derde lid, Wet LB(bedragen in euro’s)
1 januari 2024
17.545
1 juli 2023
16.322
b. Verlaagde AOW-franchises artikel 10aa Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965 (UBLB) (bedragen in euro’s)
2024
AOW-franchise artikel 10aa, eerste lid, UBLB
Indien voor de toepassing van artikel 18a, eerste lid, van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, derde lid, van de wet bedoelde bedrag vervangen door
meer dan
maar niet meer dan
–
27,216%
14.009
27,216%
28,608%
15.816
AOW-franchise artikel 10aa, tweede lid, UBLB
Indien de belastingplichtige bij het einde van het kalenderjaar
en voor de toepassing van artikel 38r, eerste lid, van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, derde lid, van de wet bedoelde bedrag vervangen door
niet meer dan
14.009
15 jaar of ouder, doch jonger dan 20 jaar is
17,3%
20 jaar of ouder, doch jonger dan 25 jaar is
18,0%
25 jaar of ouder, doch jonger dan 30 jaar is
19,1%
30 jaar of ouder, doch jonger dan 35 jaar is
19,6%
35 jaar of ouder, doch jonger dan 40 jaar is
20,4%
40 jaar of ouder, doch jonger dan 45 jaar is
24,0%
45 jaar of ouder, doch jonger dan 50 jaar is
26%
50 jaar of ouder, doch jonger dan 55 jaar is
28,2%
55 jaar of ouder, doch jonger dan 60 jaar is
30,7%
60 jaar of ouder, doch jonger dan 65 jaar is
33,6%
65 jaar of ouder is
36,3%
AOW-franchise artikel 10aa, derde lid, UBLB
Indien de belastingplichtige bij het einde van het kalenderjaar
en voor de toepassing van artikel 38r, eerste lid van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, derde lid, bedoelde bedrag vervangen door
meer dan
maar niet meer dan
15.816
15 jaar of ouder, doch jonger dan 20 jaar is
17,3%
18,1%
20 jaar of ouder, doch jonger dan 25 jaar is
18,0%
18,9%
25 jaar of ouder, doch jonger dan 30 jaar is
19,1%
20,0%
30 jaar of ouder, doch jonger dan 35 jaar is
19,6%
20,6%
35 jaar of ouder, doch jonger dan 40 jaar is
20,4%
21,4%
40 jaar of ouder, doch jonger dan 45 jaar is
24,0%
25,2%
45 jaar of ouder, doch jonger dan 50 jaar is
26%
27,3%
50 jaar of ouder, doch jonger dan 55 jaar is
28,2%
29,6%
55 jaar of ouder, doch jonger dan 60 jaar is
30,7%
32,2%
60 jaar of ouder, doch jonger dan 65 jaar is
33,6%
35,3%
65 jaar of ouder is
36,3%
38,1%
1 juli 2023
AOW-franchise artikel 10aa, eerste lid, UBLB
Indien voor de toepassing van artikel 18a, eerste lid, van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, derde lid, van de wet bedoelde bedrag vervangen door
meer dan
maar niet meer dan
–
27,216%
13.033
27,216%
28,608%
14.714
AOW-franchise artikel 10aa, tweede lid, UBLB
Indien de belastingplichtige bij het einde van het kalenderjaar
en voor de toepassing van artikel 38r, eerste lid, van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, derde lid, van de wet bedoelde bedrag vervangen door
niet meer dan
13.033
15 jaar of ouder, doch jonger dan 20 jaar is
17,3%
20 jaar of ouder, doch jonger dan 25 jaar is
18,0%
25 jaar of ouder, doch jonger dan 30 jaar is
19,1%
30 jaar of ouder, doch jonger dan 35 jaar is
19,6%
35 jaar of ouder, doch jonger dan 40 jaar is
20,4%
40 jaar of ouder, doch jonger dan 45 jaar is
24,0%
45 jaar of ouder, doch jonger dan 50 jaar is
26%
50 jaar of ouder, doch jonger dan 55 jaar is
28,2%
55 jaar of ouder, doch jonger dan 60 jaar is
30,7%
60 jaar of ouder, doch jonger dan 65 jaar is
33,6%
65 jaar of ouder is
36,3%
AOW-franchise artikel 10aa, derde lid, UBLB
Indien de belastingplichtige bij het einde van het kalenderjaar
en voor de toepassing van artikel 38r, eerste lid van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, derde lid, bedoelde bedrag vervangen door
meer dan
maar niet meer dan
14.714
15 jaar of ouder, doch jonger dan 20 jaar is
17,3%
18,1%
20 jaar of ouder, doch jonger dan 25 jaar is
18,0%
18,9%
25 jaar of ouder, doch jonger dan 30 jaar is
19,1%
20,0%
30 jaar of ouder, doch jonger dan 35 jaar is
19,6%
20,6%
35 jaar of ouder, doch jonger dan 40 jaar is
20,4%
21,4%
40 jaar of ouder, doch jonger dan 45 jaar is
24,0%
25,2%
45 jaar of ouder, doch jonger dan 50 jaar is
26%
27,3%
50 jaar of ouder, doch jonger dan 55 jaar is
28,2%
29,6%
55 jaar of ouder, doch jonger dan 60 jaar is
30,7%
32,2%
60 jaar of ouder, doch jonger dan 65 jaar is
33,6%
35,3%
65 jaar of ouder is
36,3%
38,1%
2. Pensioenregelingen onder overgangsrecht artikel 38q Wet LB
De hierna opgenomen bedragen gelden voor de op 30 juni 2023 bestaande pensioenregelingen waarop het overgangsrecht van artikel 38q Wet LB van toepassing is.
Enkelvoudig gehuwd
Gehuwd met maximale toeslag
Ongehuwd
ML
EL
ML
EL
ML
EL
1 januari 2024
17.545
19.853
35.090
39.706
25.796
29.190
1 januari 2023
16.322
18.470
32.644
36.939
23.962
27.114
1 januari 2022
14.802
16.749
29.603
33.498
21.775
24.640
1 januari 2021
14.544
16.458
29.088
32.915
21.415
24.232
1 januari 2020
14.167
16.030
28.333
32.060
20.837
23.578
1 januari 2019
13.785
15.599
27.570
31.198
20.209
22.867
1 januari 2018
13.344
15.099
26.687
30.198
19.518
22.085
1 januari 2017
13.123
14.850
26.246
29.699
19.191
21.716
1 januari 2016
12.953
14.657
25.905
29.313
18.948
21.441
1 januari 2015
12.642
14.305
25.284
28.610
18.489
20.921
De AOW-franchises voor middelloonregelingen (ML) zijn met ingang van 2015 berekend door de AOW-uitkering te vermenigvuldigen met de factor 100/75. De AOW-franchises voor eindloonregelingen (EL) zijn met ingang van 2015 berekend door de AOW-uitkering te vermenigvuldigen met de factor 100/66,28. De franchisebedragen zijn afgestemd op een in 40 jaar op te bouwen 'vol' ouderdomspensioen van 75% van het gemiddelde pensioengevend loon. Bij toepassing van deze franchisebedragen in een pensioenregeling wordt voor de jaarlijkse pensioenopbouw ten minste rekening gehouden met het voor het toetsen van de fiscale maxima in aanmerking te nemen evenredige gedeelte van de AOW-uitkering.
Enkelvoudig gehuwd
Gehuwd met maximale toeslag
Ongehuwd
1 januari 2014
13.449
26.898
19.619
1 januari 2013
13.227
26.454
19.301
1 januari 2012
13.062
26.124
18.980
1 januari 2011
12.898
25.796
18.738
1 januari 2010
12.674
25.347
18.428
1 januari 2009
12.466
24.931
18.145
1 januari 2008
12.209
24.418
17.804
1 januari 2007
11.873
23.745
17.324
1 januari 2006
11.567
23.133
16.901
1 januari 2005
11.355
22.709
16.588
De AOW-franchises voor 2014 en voorgaande jaren zijn berekend door de AOW-uitkering te vermenigvuldigen met de factor 100/70. De franchisebedragen zijn afgestemd op een in 36,84 jaar (vóór 2014: 35 jaar) op te bouwen 'vol' ouderdomspensioen van 70% van het laatste loon (36,84 * 1,9% = 70%). Bij toepassing van deze franchisebedragen in een pensioenregeling wordt voor de jaarlijkse pensioenopbouw ten minste rekening gehouden met het voor het toetsen van de fiscale maxima in aanmerking te nemen evenredige gedeelte van de AOW-uitkering.
b. AOW-bedragen artikel 10aa UBLB (tekst 30 juni 2023) (bedragen in euro’s)
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, zevende lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 75% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, zevende lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 66,28% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
1,701%
10.479
-
1,483%
11.858
1,701%
1,788%
11.829
1,483%
1,570%
13.385
2016
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 75% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 66,28% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
1,701%
10.343
-
1,483%
11.704
1,701%
1,788%
11.675
1,483%
1,570%
13.211
2015
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 75% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 66,28% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
1,701%
10.095
-
1,483%
11.424
1,701%
1,788%
11.395
1,483%
1,570%
12.894
2014
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
1,95%
11.005
-
1,7%
11.005
1,95%
2,05%
12.251
1,7%
1,8%
12.251
2013
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
2,05%
10.940
-
1,8%
10.940
2,05%
2,15%
12.104
1,8%
1,9%
12.104
2012
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
2,05%
10.802
-
1,8%
10.802
2,05%
2,15%
11.953
1,8%
1,9%
11.953
2011
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
2,05%
10.667
-
1,8%
10.667
2,05%
2,15%
11.803
1,8%
1,9%
11.803
2010
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
2,05%
10.481
-
1,8%
10.481
2,05%
2,15%
11.597
1,8%
1,9%
11.597
2009
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
2,05%
10.309
-
1,8%
10.309
2,05%
2,15%
11.407
1,8%
1,9%
11.407
2008
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
2,05%
10.097
-
1,8%
10.097
2,05%
2,15%
11.172
1,8%
1,9%
11.172
2007
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
2,05%
9.819
-
1,8%
9.819
2,05%
2,15%
10.864
1,8%
1,9%
10.864
2006
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
2,05%
9.566
-
1,8%
9.566
2,05%
2,15%
10.584
1,8%
1,9%
10.584
2005
Middelloon
Eindloon
Indien bij een middelloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
Indien bij een eindloonstelsel bij de toepassing van artikel 18a van de wet een percentage per dienstjaar wordt toegepast van
wordt het in artikel 18a, achtste lid, onderdeel a, eerste volzin, bedoelde bedrag vervangen door 70% van
meer dan
maar niet meer dan
meer dan
maar niet meer dan
-
2,05%
9.391
-
1,8%
9.391
2,05%
2,15%
10.390
1,8%
1,9%
10.390
3. AOW-uitkeringen (bedragen in euro’s)
Enkelvoudig gehuwd
Gehuwd met maximale toeslag
Ongehuwd
1 januari 2024
13.159
26.317
19.347
1 januari 2023
12.242
24.483
17.971
1 januari 2022
11.101
22.202
16.332
1 januari 2021
10.908
21.816
16.061
1 januari 2020
10.625
21.250
15.628
1 januari 2019
10.339
20.678
15.157
1 januari 2018
10.008
20.016
14.638
1 januari 2017
9.843
19.685
14.393
1 januari 2016
9.715
19.429
14.211
1 januari 2015
9.482
18.963
13.867
1 januari 2014
9.414
18.828
13.733
1 januari 2013
9.259
18.518
13.511
1 januari 2012
9.144
18.287
13.286
1 januari 2011
9.029
18.057
13.116
1 januari 2010
8.872
17.743
12.900
1 januari 2009
8.726
17.452
12.702
1 januari 2008
8.547
17.093
12.463
1 januari 2007
8.311
16.622
12.127
1 januari 2006
8.097
16.194
11.831
1 januari 2005
7.949
15.897
11.612
De bedragen van de AOW-uitkeringen zijn exclusief de inkomensondersteuning voor ouderen. Deze tegemoetkoming valt buiten de vaststelling van de AOW-inbouw- respectievelijk AOW-franchise-bedragen.